Как ИП заполнить декларацию по УСН (доходы минус расходы) при совмещении УСН и ПСН?

NDS Reklama Image
Добрый день! Подскажите пожалуйста ! Ведем учет ИП с августа месяца . в 1 с сейчас бардак , т.к многих документов нет . Заносим в кудир вручную и будем формировать декларацию тоже вручную . ИП применяет УСН ( Д-Р) и были 3 патента . Работники заняты только в деятельности , облагаемой ПСН . Как  декларацию по УСН ? В раздел 4 декларации необходимо внести только фиксированные взносы ИП ? Взносы , уплаченные за сотрудников же не отражаются в декларации ? Т.К в программе сейчас порядок навести не представляется возможным , декларация заполняется автоматически и туда попадают в том числе суммы взносов , уплаченные за работников .Но вопрос еще в том , что по деятельности ПСН доход 40 млн , а по УСН 32 тыс . Или при распределении берется потенциальный доход ПСН ?Предыдущий бухгалтер полностью уменьшала налог при УСН на сумму фиксированных взносов ИП . Разве не должны эти взносы распределяться по видам деятельности на этих системах налогообложения пропорционально ? если взять патент на эти виды деятельность ( будет 3 патента , но работники заняты только в одном ), как распределять взносы с целью уменьшения патента ?
Вот что нашла на форуме :
Category: УСН
Page Image 1

Comments

  • Добрый день!
    Цитата: Вот что нашла на форуме
    Должен Вас огорчить. Прочитанная Вами рекомендация устарела.
    Дело в том, что в период действия ЕНВД существовал именно такой принцип - фиксированные платежи ИП распределял сам туда, куда ему представлялось разумным.
    Когда ЕНГВД отменили, а в ПСН внесли разрешение на уменьшение патента на сумму страховых взносов, было вполне естественно перенести на ПСН принципы, действовавшие при ЕНВД.
    Поэтому мы и давали те советы, которые Вы привели.

    Но вскоре стало ясно, что налоговики не делают аналогий с ЕНВД и для ПСН устанавливают новый принцип: фиксированные платежи должны распределяться между ПСН и УСН пропорционально выручке. 
    Поэтому я и говорю, что приведенная рекомендация устарела.

    Итак, на сегодняшний день действуют следующие требования налоговиков:
    1. Страховые взносы относятся туда, где работники трудятся. 
    Если работники заняты только в одной деятельности, то страховые взносы учитываются полностью в этой деятельности.
    Т.е., если работники задействованы только в патенте, то уменьшать патент можно полностью на всю сумму взносов (но не более 50% стоимости патента). Причём, уменьшать можно все патенты...

    2. Фиксированные страховые платежи за ИП распределяются между видами деятельности (и налоговыми системами) пропорционально выручки.
    Так, если у Вас: 
    Цитата: по деятельности ПСН доход 40 млн , а по УСН 32 тыс .
     то на расходы по УСН Вы сможете отнести только 32/40032 часть (примерно 8%) всех фиксированных платежей.
    А на ПСН можете ещё отнести 40000/40032 часть (примерно 92%) от всей суммы фиксированных платежей.

    Такая же история и с платежами 1% сверх 300 т.р.

    Успехов!
  • Цитата: Т.е., если работники задействованы только в патенте, то уменьшать патент можно полностью на всю сумму взносов (но не более 50% стоимости патента). Причём, уменьшать можно все патенты...
    Александр, Спасибо за ответ ! Те патенты уменьшая на 50% все , даже те, которые без работников ?
  • Добрый день!
    Цитата: Те патенты уменьшая на 50% все , даже те, которые без работников ?
    Да, сейчас такая концепция у налоговиков.

    Успехов!
  • Цитата: Да, сейчас такая концепция у налоговиков.
    Еще раз спасибо за ответ!
Page Image 2
Back to the Index Page